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　　美國(guó)是世界上保險(xiǎn)業(yè)最為發(fā)達(dá)的國(guó)家。自二十世紀(jì)第一個(gè)現(xiàn)代團(tuán)體保單問世以來，美國(guó)的團(tuán)體保險(xiǎn)取得了快速的發(fā)展，并且在雇員福利計(jì)劃中扮演了重要的角色。本文在全面介紹美國(guó)團(tuán)體保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策、法律法規(guī)、監(jiān)管政策和健康險(xiǎn)的最新發(fā)展的基礎(chǔ)上，總結(jié)了美國(guó)團(tuán)體保險(xiǎn)制度的主要特征，希望能對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)有所借鑒。

　　1950年，美國(guó)團(tuán)體的保額在整個(gè)有效人壽保險(xiǎn)保額中的比重是20%。到了70年代，美國(guó)的有效團(tuán)體人壽保險(xiǎn)保額增長(zhǎng)為原來的三倍，目前已經(jīng)大約有40%以上的人壽保險(xiǎn)屬于團(tuán)體保險(xiǎn)。1990年超過95%的健康保險(xiǎn)支付額為團(tuán)體計(jì)劃。1998年，美國(guó)一年僅健康和醫(yī)療費(fèi)用一項(xiàng)就超過了當(dāng)年GDP的14%，其中大部分是團(tuán)體保險(xiǎn)計(jì)劃提供的。2002年，在美國(guó)88%的被保險(xiǎn)人(超過1.76億人)是通過工作得到健康保險(xiǎn)保障的。2001年，美國(guó)退休金總資產(chǎn)規(guī)模為10.9萬億美元，其中私人養(yǎng)老金計(jì)劃(包括地方政府的退休計(jì)劃)的資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到7.3萬億美元。

　　目前，美國(guó)雇員福利計(jì)劃有三個(gè)組成部分:一是美國(guó)政府規(guī)定必須向雇員提供的，包括老年退休保險(xiǎn)、遺屬保險(xiǎn)、和健康保險(xiǎn);二是美國(guó)法律規(guī)定由保險(xiǎn)公司提供的雇主補(bǔ)償性保險(xiǎn)，包括團(tuán)體人壽保險(xiǎn)、團(tuán)體健康保險(xiǎn)和團(tuán)體養(yǎng)老金保險(xiǎn);三是保險(xiǎn)公司根據(jù)市場(chǎng)情況為滿足市場(chǎng)要求提供的保險(xiǎn)，包括個(gè)人壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、、個(gè)人退休金計(jì)劃?？梢?，商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)已經(jīng)成為美國(guó)雇員福利計(jì)劃的重要組成部分。參加可以獲得稅收優(yōu)惠

　　團(tuán)體壽險(xiǎn)方面，美國(guó)雇員可以獲得高達(dá)50000美元的非分擔(dān)型團(tuán)體YRT保險(xiǎn)，而且不必為雇主所交付的保費(fèi)繳納所得稅。1990年修訂的聯(lián)邦所得稅法規(guī)定，一些合同的一定比例的凈保費(fèi)資本化作為延期展業(yè)成本，這部分按照直線法攤?cè)胭M(fèi)用。

　　團(tuán)體健康保險(xiǎn)方面，雇主負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在一定限度內(nèi)作稅前列支，雇員負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部免稅，雇員所獲的醫(yī)療給付不計(jì)入應(yīng)稅收入;藍(lán)十字(BlueCross)、藍(lán)盾(BlueShield)等非營(yíng)利組織通常免繳州保費(fèi)稅(這些組織在1986年之前還享有聯(lián)邦所得稅免繳待遇);完全由雇員出資的殘疾保障保險(xiǎn)，對(duì)殘疾給付所得免征所得稅;由雇主出資的，對(duì)雇員所獲的殘疾給付征收所得稅。

　　團(tuán)體年金方面，美國(guó)跟世界大多數(shù)國(guó)家一樣實(shí)行EET稅制，即允許雇主與雇員從他們的稅前收入中扣除養(yǎng)老金繳費(fèi)，并減免養(yǎng)老金投資所得稅，但在養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。EET稅制只對(duì)應(yīng)稅所得征一次稅，避免了重復(fù)征稅，反映的是長(zhǎng)期養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄和在生命期間里收入再分配的真實(shí)性。監(jiān)管分為聯(lián)邦和州政府兩個(gè)層級(jí)

　　根據(jù)麥卡倫法案，對(duì)團(tuán)體保險(xiǎn)的監(jiān)管分為聯(lián)邦和州政府兩個(gè)層級(jí)，聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)管理全國(guó)的及必須要統(tǒng)一調(diào)節(jié)的事務(wù)，州政府負(fù)責(zé)各州保險(xiǎn)的具體運(yùn)行。

　　美國(guó)實(shí)行的是償付能力與市場(chǎng)行為監(jiān)管并重的國(guó)家，對(duì)于團(tuán)體保險(xiǎn)的市場(chǎng)行為，監(jiān)管方面主要是費(fèi)率、保單標(biāo)準(zhǔn)化、中介人的監(jiān)管，以及各種現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的檢查;對(duì)于壽險(xiǎn)公司的償付能力，監(jiān)管方面主要是運(yùn)用保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)(IRIS)、財(cái)務(wù)分析和償付能力追蹤系統(tǒng)(FAST)、風(fēng)險(xiǎn)資本(RBC)、現(xiàn)金流量分析方法從不同的側(cè)面全面反映公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。靈活化的經(jīng)營(yíng)方式

　　美國(guó)團(tuán)體保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣?？梢圆扇⊥耆ｋU(xiǎn)計(jì)劃，即團(tuán)體保險(xiǎn)單持有人每月向保險(xiǎn)公司繳納保費(fèi)，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)支付所有理賠成本。也可以采取完全自保計(jì)劃，即由雇主負(fù)責(zé)支付所有理賠成本及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)劃。

　　針對(duì)企業(yè)年金的專業(yè)化管理甚至出現(xiàn)了許多第三方管理公司，他們?yōu)轲B(yǎng)老金公司提供專業(yè)化的投資咨詢和委托管理資產(chǎn)服務(wù)。健康保險(xiǎn)計(jì)劃還可以由管理醫(yī)療機(jī)構(gòu)來提供，例如健康保險(xiǎn)組織(HMO)、優(yōu)先提供者組織(PPO''S)、醫(yī)生醫(yī)院組織(PHO''S)等。多樣化的產(chǎn)品設(shè)計(jì)

　　上世紀(jì)70年代和80年代期間，為了適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，保險(xiǎn)公司推出了新一代的團(tuán)體分紅壽險(xiǎn)、團(tuán)體萬能壽險(xiǎn)產(chǎn)品，以抵御通貨膨脹和投資疲軟。

　　在團(tuán)體健康保險(xiǎn)當(dāng)中，美國(guó)的團(tuán)體長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和團(tuán)體牙科保險(xiǎn)十分有特色。長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的需求產(chǎn)生于長(zhǎng)期護(hù)理費(fèi)用的上漲、家庭結(jié)構(gòu)的變化。1987年第一張長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)計(jì)劃問世后，品種不斷地翻新，現(xiàn)在已經(jīng)成長(zhǎng)為美國(guó)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)上最為重要的產(chǎn)品之一。

　　在1970年至1990年之間，擁有牙科保障的員工占比由5%劇增到60%以上，自20世紀(jì)70年代早期，團(tuán)體牙科保險(xiǎn)已經(jīng)成為成長(zhǎng)最快的員工福利計(jì)劃形式。專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)管理

　　美國(guó)的壽險(xiǎn)公司都將團(tuán)體保險(xiǎn)和個(gè)人保險(xiǎn)分開經(jīng)營(yíng)。團(tuán)體保險(xiǎn)內(nèi)部多從功能出發(fā),設(shè)立以下部門:精算、計(jì)劃和預(yù)測(cè)、承保、理賠、財(cái)務(wù)、法律、市場(chǎng)和銷售、信息系統(tǒng)、政府和產(chǎn)業(yè)聯(lián)系、聯(lián)絡(luò)溝通及人力資源管理等。

　　各個(gè)公司建立專門的團(tuán)體索賠經(jīng)驗(yàn)分析系統(tǒng)，并進(jìn)行未來趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。

　　特別是對(duì)于團(tuán)體養(yǎng)老金保險(xiǎn)，由于都是長(zhǎng)期契約，對(duì)承保方的專業(yè)化管理要求很高，為了保證基金的安全、財(cái)務(wù)的穩(wěn)健以及相關(guān)信息的透明，經(jīng)營(yíng)者必須擁有計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)。多層次的分銷模式

　　美國(guó)壽險(xiǎn)公司依據(jù)團(tuán)體的規(guī)模進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，以確定應(yīng)用不同的銷售模式。

　　小型團(tuán)體(2至50人)產(chǎn)品的營(yíng)銷通常是通過代理人、經(jīng)紀(jì)人、電話銷售人員以及公司的團(tuán)體銷售代表的一種或是幾種。

　　聯(lián)合團(tuán)體(51至200人)主要是通過團(tuán)體銷售代表和代理人、經(jīng)紀(jì)人的合作來完成。

　　經(jīng)驗(yàn)費(fèi)率團(tuán)體(200至1000人)除了團(tuán)體銷售代表、代理人和經(jīng)紀(jì)人外，各種咨詢顧問也介入其中。

　　大型團(tuán)體(1000人以上)大部分業(yè)務(wù)是通過團(tuán)體銷售代表和雇員福利顧問合作完成的。對(duì)于其類型的團(tuán)體通常通過專業(yè)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行市場(chǎng)銷售。